A-G trapt op de rem: oude erfenissen voorlopig veilig gesteld

Wij werken in opdracht van zakelijke cliënten maar ook als mediator tussen twee belanghebbenden.

erfbelastingHeeft uw cliënt buitenlands vermogen geërfd, en blijkt dit niet aangegeven te zijn voor de erfbelasting (in het verleden: successierecht)? Dan kan de Belastingdienst een navorderingsaanslag voor de erfbelasting opleggen. Het is verstandig in dat soort gevallen goed na te kijken wanneer de erflater overleden is.

Is de erflater na 1 januari 2012 overleden? Dan kan de fiscus vrijwel onbeperkt zijn gang gaan. Is dit voor 2012? Let dan even goed op. Per 1 januari 2012 is de wet namelijk aangepast. Voor die tijd had de fiscus slechts 12 jaar na overlijden de mogelijkheid om de aanslag erfbelasting te verhogen.

Grofweg ziet de regeling er als volgt uit:

  • Regeling tot en met 2011: de inspecteur kan bij buitenlands vermogen 12 jaar erfbelasting navorderen
  • Regeling 2012 en later: de inspecteur kan bij buitenlands vermogen onbeperkt navorderen

Casus

In deze casus erft iemand in 1998 een Zwitserse bankrekening. Het betreft blijkbaar een geheime rekening, want de overledene heeft deze rekening nooit vermeld in zijn belastingaangifte. De erfgenamen vermelden deze Zwitserse bankrekening ook niet in de aangifte voor de erfbelasting (successierecht) De Belastingdienst komt hier in 2014 achter, meer dan 12 jaar na dato. Bovendien was in  deze zaak de 12-jaarstermijn al verstreken voordat de wet per 1 januari 2012 werd aangepast.

Hoe moet deze wetswijziging in zo’n geval worden uitgelegd? De inspecteur is van mening dat hij ook onbeperkt belasting mag navorderen over oude erfenissen. Onbeperkt is immers onbeperkt? Het zal u niet verrassen dat de erfgenaam daar anders over dacht.

De erfgenaam gaat dan ook niet akkoord met de navorderingsaanslag en stapt naar de rechter. Hij wordt door zowel het Hof als de Advocaat-Generaal in het gelijk gesteld. Zij zijn het met hem eens dat de onbeperkte navorderingstermijn in erfeniskwesties niet geldt voor erfenissen waarvoor de 12-jaarstermijn al voor 2012 is verstreken. De Hoge Raad moet de knoop nog doorhakken, maar het ziet er naar uit dat de erfgenaam uiteindelijk geen erfbelasting zal hoeven te betalen over het saldo van de Zwitserse bankrekening.

ECLI:NL:PHR:2016:1350

Auteur: Heleen Elbert

Gepubliceerd op
DOOR

Hof: bedrijfsopvolgingsfaciliteit alleen voor ondernemers

Wij werken in opdracht van zakelijke cliënten maar ook als mediator tussen twee belanghebbenden.

Wanneer u uw onderneming schenkt aan uw bedrijfsopvolger, of wanneer u deze nalaat aan uw erfgenamen, krijgt de bedrijfsopvolger een forse korting op de schenk- of erfbelasting. Natuurlijk zijn daar de nodige voorwaarden aan verbonden, maar deze vrijstelling bedraagt dan ook een miljoen euro plus een groot deel van het restant. De rechter in Breda heeft geoordeeld dat niet alleen ondernemers, maar mogelijk ook particulieren recht hebben op deze vrijstelling. Dit omdat er anders sprake zou zijn van discriminatie. Vorige week heeft het Hof Den Bosch in hoger beroep echter bepaald (meer…)

Heeft het zin om bezwaar aan te tekenen tegen de erf- of schenkbelasting?

Wij werken in opdracht van zakelijke cliënten maar ook als mediator tussen twee belanghebbenden.

De laatste tijd verschijnen er in de pers regelmatig berichten die u er op wijzen dat u bezwaar moet aantekenen tegen aanslagen die u voor de erf- en schenkbelasting heeft ontvangen. Wat zit daar nu achter? En waarom zou u dat doen? Hieronder zetten wij de zaak voor u op een rij. (meer…)

Massaal bezwaar erf- en schenkbelasting

Wij werken in opdracht van zakelijke cliënten maar ook als mediator tussen twee belanghebbenden.

De Belastingdienst stelt een ‘massaal bezwaarprocedure’ in voor bezwaarschriften tegen de heffing van erf- en schenkbelasting. U kunt dan kiezen tussen een ‘eigen’ bezwaar- en beroepsprocedure, of een procedure waarbij u (meer…)

Vruchtgebruik ouderlijke woning minder nadelig.

Wij werken in opdracht van zakelijke cliënten maar ook als mediator tussen twee belanghebbenden.

Er gloort hoop voor u als u in het verleden het bloot eigendom van uw ouderlijke woning hebt gekocht terwijl uw ouders daar mochten blijven wonen als vruchtgebruikers. Vanaf 1 januari 2010 was deze constructie erg nadelig omdat u vanaf die datum bij overlijden van uw ouders niet alleen moest betalen over de waarde bij aankoop (minus uw betalingen), maar ook over de waardestijging van de woning sinds dat moment. Mogelijk wordt uw nadeel minder groot. (meer…)

Is uw testament nog wel zo voordelig? Doe de testamentcheck!

Wij werken in opdracht van zakelijke cliënten maar ook als mediator tussen twee belanghebbenden.

Hebt u een testament, of wilt u een testament laten opstellen? Dan is het belangrijk om ook de belastingaspecten goed in de gaten te houden, vooral nu regels voor de erfbelasting sterk gewijzigd zijn. Wij hebben speciale software waarmee we u op een overzichtelijke wijze kunnen laten zien welke keuze in uw geval de meest voordelige is. (meer…)